Exercitar opções de ações Exercitar uma opção de compra de ações significa comprar as ações ordinárias do emissor de ações no preço estabelecido pela opção (preço de concessão), independentemente do preço de estoque no momento em que você exerce a opção. Consulte Sobre opções de estoque para obter mais informações. Dica: exercitar suas opções de ações é uma transação sofisticada e às vezes complicada. As implicações tributárias podem variar muito, não se esqueça de consultar um consultor fiscal antes de exercer suas opções de compra de ações. Escolhas ao exercitar opções de ações Geralmente, você tem várias opções quando exerce suas opções de ações adquiridas: Mantenha suas opções de ações Se você acredita que o preço das ações aumentará ao longo do tempo, você pode aproveitar a natureza a longo prazo da opção e esperar para Exerci-los até que o preço de mercado do estoque do emissor exceda seu preço de concessão e você sente que está pronto para exercer suas opções de compra de ações. Basta lembrar que as opções de compra de ações expiram após um período de tempo. As opções de ações não têm valor depois de expirarem. As vantagens desta abordagem são as seguintes: o seu atraso de qualquer impacto fiscal até que você exerça suas opções de ações e a valorização potencial do estoque, ampliando assim o ganho quando você os exerce. Inicie uma operação de exercício e retenção (caixa para estoque). Execute suas opções de compra de ações para comprar ações da empresa e segure o estoque. Dependendo do tipo de opção, você precisará depositar dinheiro ou empréstimo na margem usando outros valores mobiliários em sua Conta Fidelity como garantia para pagar o custo da opção, comissões de corretagem e quaisquer taxas e impostos (se você estiver aprovado para margem). As vantagens desta abordagem são: benefícios da participação em ações da sua empresa, (incluindo quaisquer dividendos), valorização potencial do preço do estoque comum de sua empresa. Inicie uma operação de exercicio e venda para cobrir Execute suas opções de compra de ações para comprar ações da empresa e, em seguida, venda apenas o suficiente das ações da empresa (ao mesmo tempo) para cobrir o custo da opção de compra de ações, impostos e comissões de corretagem E taxas. O produto que você recebe de uma transação de exercício e venda para cobertura será ações de ações. Você pode receber um valor residual em dinheiro. As vantagens desta abordagem são: benefícios da participação em ações da sua empresa, (incluindo quaisquer dividendos), valorização potencial do preço do estoque comum de sua empresa. A capacidade de cobrir o custo da opção de compra de ações, impostos e comissões de corretagem e quaisquer taxas com o produto da venda. Inicie uma Transação de Exercício e Vender (sem dinheiro) Com esta transação, que só está disponível na Fidelity se seu plano de opção de compra de ações for gerenciado pela Fidelity, você poderá exercer sua opção de compra de ações da empresa e vender as ações adquiridas no mesmo Tempo sem usar seu próprio dinheiro. O produto que você recebe de uma transação de exercício e venda é igual ao valor justo de mercado do estoque, menos o preço do subsídio e a retenção de impostos e a comissão de corretagem exigida e as taxas (seu ganho). As vantagens desta abordagem são: o dinheiro (o produto do seu exercício) a oportunidade de usar o produto para diversificar os investimentos em sua carteira através da sua conta Fidelity. Dica: Conheça a data de validade das suas opções de compra de ações. Uma vez que expiram, eles não têm valor. Exemplo de uma Opção de Opção de Incentivo Opção Desqualificando Disposição ndash Ações Vendidas antes do Período de Espera Especificado Número de opções: 100 Preço do subsídio: 10 Valor de mercado justo quando exercido: 50 Valor de mercado justo quando vendido: 70 Tipo de comércio: Exercício e retenção 50 Quando suas opções de compra de ações Veste em 1 de janeiro, você decide exercer suas ações. O preço das ações é de 50. Suas opções de ações custam 1.000 (100 opções de ações x 10 de preço de concessão). Você paga o custo da opção de compra de ações (1.000) para seu empregador e recebe as 100 ações em sua conta de corretagem. Em 1 de junho, o preço das ações é de 70. Você vende suas 100 ações ao valor de mercado atual. Quando você vende ações que foram recebidas através de uma transação de opção de compra de ações, você deve: Notificar seu empregador (isso cria uma disposição desqualificadora). Pagar o imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço do subsídio (10) e o valor de mercado total no momento do exercício ( 50). Neste exemplo, 40 por ação, ou 4.000. Imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o valor de mercado total no momento do exercício (50) eo preço de venda (70). Neste exemplo, 20 partes, ou 2.000. Se você tivesse esperado vender suas opções de compra de ações por mais de um ano após o exercício das opções de ações e dois anos após a data da concessão, você pagaria ganhos de capital, em vez de receita ordinária, sobre a diferença entre o preço do subsídio e o preço de venda. Próximas EtapasHome 187 Artigos 187 Opções de ações e as Opções de estoque de incentivo de Imposto Mínimo Alternativo (AMT) podem ser uma maneira atrativa de recompensar funcionários e outros prestadores de serviços. Ao contrário das opções não qualificadas (NSOs), onde o spread em uma opção é tributado no exercício às taxas de imposto de renda ordinárias, mesmo que as ações ainda não estejam vendidas, as ISOs, se cumprirem os requisitos, permitem que os titulares não paguem impostos até As ações são vendidas e depois pagam o imposto sobre os ganhos de capital sobre a diferença entre o preço da subvenção e o preço de venda. Mas os ISOs também estão sujeitos ao imposto mínimo alternativo (AMT), uma maneira alternativa de calcular os impostos que determinados arquivadores devem usar. A AMT pode acabar taxando o detentor da ISO no spread realizado no exercício, apesar do tratamento geralmente favorável para esses prêmios. Regras básicas para ISOs Primeiro, é necessário entender que existem dois tipos de opções de compra de ações, opções não qualificadas e opções de ações de incentivo. Com qualquer tipo de opção, o funcionário obtém o direito de comprar ações a um preço fixado hoje por um número definido de anos no futuro, geralmente 10. Quando os funcionários escolhem comprar as ações, eles dizem exercer a opção. Assim, um funcionário pode ter o direito de comprar 100 ações em 10 por ação por 10 anos. Depois de sete anos, por exemplo, o estoque pode ser em 30, e o empregado poderia comprar 30 ações para 10. Se a opção for um NSO, o empregado pagará imediatamente o imposto sobre a diferença de 20 (denominada spread) no imposto de renda ordinário Taxas. A empresa obtém uma dedução fiscal correspondente. Isso exige que o funcionário mantenha as ações ou as venda. Com um ISO, o empregado não paga nenhum imposto sobre o exercício, e a empresa não recebe nenhuma dedução. Em vez disso, se o empregado detiver as ações por dois anos após a concessão e um ano após o exercício, o empregado apenas paga imposto sobre os ganhos de capital sobre a diferença final entre o exercício e o preço de venda. Se essas condições não forem atendidas, as opções são tributadas como uma opção não qualificada. Para os funcionários de renda mais alta, a diferença de imposto entre um ISO e um NSO pode ser de 19,6 somente no nível federal, mais o empregado tem a vantagem de adiar o imposto até que as ações sejam vendidas. Existem outros requisitos para os ISOs, conforme detalhado neste artigo em nosso site. Mas os ISOs têm uma grande desvantagem para o empregado. O spread entre o preço de compra e concessão está sujeito à AMT. A AMT foi promulgada para evitar que os contribuintes de renda mais alta pagassem impostos muito baixos porque podiam tomar uma variedade de deduções ou exclusões fiscais (como a propagação no exercício de um ISO). Exige que os contribuintes que possam estar sujeitos ao imposto calculem o que devem de duas maneiras. Primeiro, eles descobrem quanto imposto eles deveriam usar as regras fiscais normais. Então, eles adicionam de volta ao seu rendimento tributável determinadas deduções e exclusões que eles tomaram ao calcular seu imposto regular e, usando este número agora maior, calculem a AMT. Esses add-backs são chamados itens de preferência e o spread em uma opção de estoque de incentivo (mas não um NSO) é um desses itens. Para o lucro tributável até 175.000 ou menos (em 2017), a taxa de imposto AMT é de 26 para valores acima disso, a taxa é de 28. Se a AMT for maior, o contribuinte paga esse imposto. Um ponto em que a maioria dos artigos sobre esta questão não deixa claro é que se o valor pago sob a AMT exceder o que teria sido pago de acordo com as regras fiscais normais nesse ano, esse excesso AMT se torna um crédito tributário mínimo (MTC) que pode ser aplicado no futuro Anos em que os impostos normais excedem o montante da AMT. Figurando o Imposto Mínimo Alternativo A tabela abaixo, derivada do material fornecido por Janet Birgenheier, Diretor de Educação de Clientes em Charles Schwab, mostra um cálculo básico de AMT: Adicionar: Renda tributável regular Deduções médicas Deduzidas diversas deduções detalhadas sujeitas às deduções de impostos AMT Statelocalreal pessoais Exceções Distribuídos no exercício do ISO Substâncias fiscais preliminares da AMT Subtrair: isenção padrão da AMT (78.750 para os membros comuns de 2017 50.600 para pessoas não casadas 39.375 para a apresentação casada separadamente. Isso é reduzido em 25 centavos por cada dólar de receita tributável da AMT acima de 150.000 para casais, 112.500 para Solteiros e 75 mil para o depósito casado separadamente). Receitas tributáveis reais da AMT. Multiplicar: tempos de renda tributável reais da AMT 26 para valores até 175,000, mais 28 dos valores acima desse imposto mínimo provisório Subtrair: Imposto mínimo provisório - Imposto normal AMT Se o resultado deste O cálculo é que o AMT é maior do que o imposto regular, então você paga o AMT Montante mais o imposto regular. O montante AMT, no entanto, torna-se um potencial crédito fiscal que você pode subtrair de uma conta fiscal futura. Se, em um ano subsequente, o seu imposto regular exceder o seu AMT, você pode aplicar o crédito contra a diferença. O quanto você pode reivindicar depende da quantidade extra que pagou ao pagar o AMT em um ano anterior. Isso fornece um crédito que pode ser usado nos anos futuros. Se você pagou, por exemplo, mais 15.000 por causa da AMT em 2017 do que você teria pago no cálculo do imposto regular, você pode usar até 15.000 em crédito no próximo ano. O montante que você reivindicaria seria a diferença entre o valor do imposto regular e o cálculo da AMT. Se o montante regular for maior, você pode reivindicar isso como um crédito e transferir quaisquer créditos não utilizados para os próximos anos. Então, se em 2017, seu imposto regular é 8,000 superior ao AMT, você pode reivindicar um crédito de 8,000 e transferir um crédito de 7,000 até que você o use. Esta explicação é, é claro, a versão simplificada de uma questão potencialmente complexa. Qualquer pessoa potencialmente sujeita à AMT deve usar um consultor de impostos para garantir que tudo seja feito de forma adequada. Geralmente, as pessoas com renda superior a 75.000 por ano são candidatos da AMT, mas não há uma linha de divisão brilhante. Uma maneira de lidar com a armadilha da AMT seria que o empregado venda algumas das ações imediatamente para gerar dinheiro suficiente para comprar as opções em primeiro lugar. Assim, um empregado compraria e vendia ações suficientes para cobrir o preço de compra, mais quaisquer impostos que devessem ser devolvidos e, em seguida, mantém as partes restantes como ISOs. Por exemplo, um funcionário pode comprar 5.000 ações nas quais ele ou ela tem opções e manter 5.000. Em nosso exemplo de ações que valem 30, com um preço de exercício de 10, isso geraria uma rede antes dos impostos de 5.000 x 20, ou 100.000. Após impostos, isso deixaria cerca de 50.000, contando impostos de folha de pagamento, estado e federal, todos nos níveis mais altos. No ano seguinte, o empregado deve pagar AMT no spread restante de 100.000 para ações que não foram vendidas, o que poderia ser até 28.000. Mas o funcionário terá mais do que dinheiro suficiente para lidar com isso. Outra boa estratégia é exercer opções de incentivo no início do ano. Isso porque o funcionário pode evitar a AMT se as ações forem vendidas antes do final do ano civil em que as opções são exercidas. Por exemplo, suponha que John exerça seus ISOs em janeiro em 10 por ação no momento em que as ações valem 30. Não há imposto imediato, mas o spread 20 está sujeito à AMT, para ser calculado no próximo ano fiscal. John mantém as ações, mas observa o preço de perto. Em dezembro, eles só valem 17. John é um contribuinte de renda mais alta. Seu contador aconselha-o de que todos os 20 spread estarão sujeitos a um imposto de 26 AMT, o que significa que John deve pagar cerca de 5,20 por ação. Isso está ficando desconfortavelmente perto dos 7 lucros que John agora tem nas ações. No pior caso, eles caem para menos de 10 no próximo ano, o que significa que John tem que pagar 5,20 por ação sobre as ações onde ele realmente perdeu dinheiro. Se, no entanto, John vende antes de 31 de dezembro, ele pode proteger seus ganhos. Em troca, o inferno paga o imposto de renda ordinário sobre o spread 7. A regra aqui é que o preço de venda é inferior ao valor justo de mercado no exercício, mas mais do que o preço do subsídio, e o imposto de renda ordinário é devido no spread. Se for superior ao valor justo de mercado (mais de 30 neste exemplo), o imposto de renda ordinário é devido no valor do spread no exercício e o imposto sobre o ganho de capital de curto prazo é devido na diferença adicional (o valor acima de 30 em Este exemplo). Por outro lado, se em dezembro o preço das ações ainda parece forte, John pode aguentar por mais um mês e se qualificar para o tratamento de ganhos de capital. Ao exercer no início do ano, ele minimizou o período após 31 de dezembro, ele deve deter as ações antes de tomar uma decisão de venda. Quanto mais tarde no ano ele exerce, maior será o risco de que no próximo ano fiscal o preço das ações caia precipitadamente. Se John esperar até depois de 31 de dezembro para vender suas ações, mas as vende antes de um período de espera de um ano, as coisas são realmente sombrias. Ele ainda está sujeito à AMT e tem que pagar o imposto de renda ordinário sobre o spread também. Felizmente, quase em todos os casos, isso irá empurrar seu imposto de renda ordinário acima do cálculo da AMT e ele não terá que pagar impostos duas vezes. Finalmente, se John tem muitas opções não qualificadas disponíveis, ele pode exercer muitos desses em um ano em que ele também está exercendo seus ISOs. Isso aumentará o valor do imposto de renda ordinário que ele paga e poderia empurrar sua conta de imposto ordinária total alta o suficiente para que ela exceda seu cálculo AMT. Isso significaria que ele não teria AMT no próximo ano para pagar. Vale lembrar que os ISOs oferecem um benefício fiscal aos empregados que voluntariamente assumem o risco de manter suas ações. Às vezes, esse risco não abrange os funcionários. Além disso, o custo real da AMT não é o valor total pago neste imposto, mas o montante pelo qual ele excede os impostos comuns. A verdadeira tragédia não é aquela que corre risco e perde, mas os funcionários que mantêm suas ações sem realmente conhecer as conseqüências, já que a AMT ainda é algo em que muitos funcionários sabem pouco ou nada e estão surpresos (muito tarde) para aprender Eles têm que pagar. Mantenha-se informadoNQSOs: Impostos Principais ideias avançadas para o planejamento tributário do final do ano com compensação de estoque (Parte 1) O contribuidor da equipe editorial do myStockOptions Podcast incluiu: Além de ler esta série de artigos, você pode ouvir nosso podcast no planejamento de fim de ano com compensação de estoque . Para mais podcasts, incluindo entrevistas com nossos colaboradores especialistas, veja nossa página de podcasts. Nós prevemos que o planejamento financeiro e fiscal de fim de ano será mais pacífico e seguro em 2017 do que pode ser nos próximos anos. Uma maneira pela qual o planejamento tributário de fim de ano em 2017 foi aliviado: várias disposições de direito tributário que no passado muitas vezes precisavam de aprovação anual pelo Congresso foram prorrogadas até 2017 (ou além) ou tornadas permanentes pelo PATH ACT em dezembro de 2017. O As chances de mudanças tributárias antes do final de 2017, um ano de eleição presidencial, são muito baixas. No entanto, em 2017, o presidente Trump provavelmente proporá mudanças na lei tributária que são apoiadas pelo Congresso controlado pelos republicanos. Espera-se que essas mudanças incluam: uma simplificação das taxas de imposto sobre o rendimento individual, incluindo uma redução na taxa máxima, a eliminação do imposto mínimo alternativo, a revogação de Obamacare e os impostos relacionados com o Medicare que o financiam nos termos da Lei de Cuidados Acessíveis. As perspectivas de imposto As diminuições e o tempo deles permanecem muito incerto para ser um fator de controle na tomada de decisão no final de 2017. Mesmo que você preveja que as taxas de imposto provavelmente mudarão no futuro, muitos especialistas dizem que as taxas de imposto nunca devem ser O único motivo para exercer opções ou vender ações, ou aguardando, ao final do ano. Em vez disso, faça os objetivos de investimento e as necessidades financeiras pessoais, e não as considerações fiscais, o condutor de suas decisões. Temporariamente, tudo é silencioso na frente de impostos. Tal como acontece com o planejamento do final do ano nos últimos anos, as leis tributárias trazidas pela American Tributária Relief Act (ATRA) e a Lei de Cuidados Acessíveis afetam o planejamento do final de ano em 2017, particularmente para indivíduos com renda anual de 200.000 ou mais. Enquanto os clientes comuns com mais de 466.950 de renda tributável em 2017 são mais atingidos, eles não são as únicas pessoas afetadas por essas leis tributárias. O planejamento tributário é agora mais importante do que nunca. O planejamento plurianual é especialmente valioso com a compensação de equivalência patrimonial, pois você pode controlar o cronograma de vendas de ações e exercícios de opções, e você sabe quando as ações restritas serão adquiridas. Lista de verificação para revisão Como parte do seu planejamento tributário de fim de ano e ano, revise suas: participações de opções de ações, reservas de estoque restritas e vencimentos programados de ações da empresa no ano seguinte e contribuições salariais alocadas para datas de vencimento de compras da ESPP para opções de ações pendentes (E SARs) e prazos para exercícios de opção Tendo feito essas recomendações gerais, este artigo apresenta algumas idéias para o planejamento fiscal e financeiro para revisão antes do final do ano. Nota para os editores: veja também duas perguntas frequentes sobre idéias sobre o exercício de opções de compra de ações e sobre a venda de ações da empresa no final de 2017. Além disso, outros artigos discutem o planejamento de final de ano especificamente para ações restritas e RSUs e planos de compra de ações para empregados. Alerta: se você está tentado a vender ações apreciadas antes do final do ano e depois comprá-lo em 2017, você também pode se preocupar com a regra de venda de lavagem. No entanto, a regra aplica-se apenas às ações vendidas com perda. Isso significa que você pode vender o estoque em um ganho e recomprar rapidamente sem problemas de venda de lavagem. 1. Compreender as taxas de imposto e os pontos de gatilho 2. Considere o valor do tempo do imposto sobre o imposto sobre o NQSO, os impostos estimados. 3. Lembre-se do imposto adicional do Medicare. 4. Calcule o AMT ao decidir sobre os exercícios ISO e NQSO 1. Compreenda suas taxas de imposto e pontos de gatilho. Embora mantendo as taxas de imposto de renda federal iguais para a maioria das pessoas, a ATRA e a Lei de Cuidados Acessíveis aumentaram significativamente as taxas de impostos sobre a renda ordinária e os ganhos de capital para pessoas com altos rendimentos: a renda ordinária está sujeita a uma alta taxa de imposto de 39,6 contra 35 antes de 2017 Em 2017, esta taxa aplica-se a depositantes únicos com renda tributável anual superior a 415.050 e a empresas comuns com lucro tributável anual superior a 466.950. Os ganhos de capital de longo prazo (e os dividendos qualificados) têm uma taxa de imposto superior de 20, superior a 15 antes de 2017. Isso também afeta os declarantes individuais com renda tributável anual em 2017 de mais de 415.050 e para clientes comuns com renda tributável anual superior a 466,950. O imposto do Medicare (normalmente 1.45) é de 2,35 para os únicos depositantes com renda anual de compensação tributável de mais de 200 mil e os depositários conjuntos com renda anual de compensação tributável superior a 250,000. O superávit do Medicare coloca um imposto de 3,8 no menor de renda de investimento líquido total de indivíduos ou renda bruta ajustada modificada acima de 200,000 para arquivadores únicos, ou 250 mil para arquivadores conjuntos. Os contribuintes com renda bruta ajustada de 259.400 (único) e 311.300 (em conjunto) em 2017 estarão sujeitos à eliminação gradual de deduções detalhadas e isenções pessoais. Limite de renda anual em 2017 Eliminação de deduções detalhadas e isenções pessoais O lucro bruto ajustado de 259.400 (único) ou 311.300 (conjunto) O planejamento tributário é agora mais importante do que nunca. Sempre que você está considerando exercer opções de ações ou vender ações no final do ano, você deseja considerar os limiares que desencadeiam taxas de imposto mais elevadas. Em geral, você deseja fazer o seguinte: Mantenha sua renda anual abaixo dos limiares para maiores taxas de imposto. Reconheça a renda em momentos em que suas receitas e taxas de imposto anual podem, de acordo com suas projeções, serem menores. Alerta: o planejamento plurianual é especialmente valioso com a compensação de equivalência patrimonial, pois você pode controlar o cronograma de vendas de ações e exercícios de opções, e você sabe quando as ações restritas serão adquiridas. Conheça o quarto restante que você tem para obter renda adicional em seus suportes fiscais atuais e projetados. No seu planejamento, você está procurando maneiras de mudar a renda entre os anos, de modo que você esteja pagando menos impostos. Exemplo: Para os clientes comuns casados, o limite de renda para a faixa de imposto de 39,6 e as maiores taxas de imposto sobre ganhos de capital e dividendos qualificados é de 466,950 em 2017. Suponha que você seja um arquivador conjunto que terá 400 mil de lucro tributável em 2017 e uma receita tributável projetada De 420.000 em 2017. Você também possui um spread de 100.000 em suas opções de ações não qualificadas, cujo prazo expirará em março de 2017. Ao exercer apenas opções suficientes em 2017 para gerar 66.950 de renda adicional (dando 466.950 para o ano), você pode então Exercer as opções remanescentes no início de 2017 e evitar as taxas de imposto mais elevadas em ambos os anos.2. Considere o valor do tempo do imposto sobre o exercício NQSO e pense nos impostos estimados. Geralmente, faz sentido evitar a aceleração da renda (e os impostos relacionados) no ano atual. Se você planeja exercer opções de ações não qualificadas (NQSOs) em 2017 ou 2017, você quer ver se esta estratégia tradicional de adiar renda para futuros anos ainda se aplica em 2017, considerando os limiares para taxas de imposto mais elevadas descritas acima, suas projeções de renda, E seu próprio planejamento plurianual. Atrasar exercícios até janeiro Sua empresa deve reter pelo menos a taxa fixa aplicável do imposto de renda federal sobre o exercício de suas opções de ações não qualificadas. Você pode desenvolver uma estratégia de adiamento de impostos quando a taxa fixa for menor do que sua taxa de imposto marginal. Esperar a realização de opções de compra de ações não qualificadas (NQSOs) a partir de dezembro deste ano até janeiro do próximo ano pode permitir que você invoque os fundos que serão usados para pagar parte do imposto por quase um ano adicional. Dado os limiares para taxas de imposto mais elevadas, e considerando o seu próprio planejamento plurianual, você quer ver se a estratégia tradicional de adiar renda para futuros anos ainda se aplica. Exemplo: A taxa de retenção de imposto de renda suplementar. Incluindo a renda dos exercícios do NQSO e a aquisição restrita de ações, é normalmente 25 (mas aumenta para 39,6 para o lucro suplementar anual acima de 1 milhão). Em um exercício de dezembro, no final do ano fiscal, o imposto adicional será devido logo depois, pois você deve arquivar sua declaração de imposto para esse ano antes de meados de abril. Mas em um exercício de janeiro, no início do ano fiscal, o pagamento do imposto adicional pode ser diferido por 15 meses, até o mês de abril do ano seguinte, assumindo que você não precisa pagar os impostos estimados. Para aqueles que estão na faixa de renda de 39,6 deste ano e têm a sorte de esperar 1 milhão em renda suplementar no começo do ano que vem, a vantagem de aguardar o exercício é perdida. Se a renda do seu exercício estiver sujeita a imposto a uma taxa maior do que a taxa fixa que se aplica à retenção na fonte, você deve avaliar se deve pagar os impostos estimados quando suas retenções totais serão iguais ou excederão um dos impostos estimados, cofre, nem 90 da atual Anos de responsabilidade fiscal ou 100 do passivo de exercícios anteriores (110 se sua renda bruta ajustada para o ano anterior foi superior a 150.000) o imposto excedente deve ser pago somente quando seu retorno for devido em abril. Se você estiver dentro de um porto seguro de impostos estimado, mas deve mais depois, coloque dinheiro de lado para pagar os impostos adicionais com sua declaração de imposto. Se você não estiver, considere pedir ao seu empregador para reter impostos extras de seu salário regular para cobrir o déficit no exercício da opção ou a aquisição limitada do estoque. O IRS também credita a retenção na fonte de impostos como se eles fossem retidos igualmente ao longo do ano. Isso pode corrigir retroativamente os pagamentos insuficientes de impostos no início do ano e evitar uma possível penalidade de pagamento insuficiente. Projeto sua receita de prêmios patrimoniais para ver se ele irá desencadear a sobretaxação de 3.8 Medicare sobre a renda do investimento e o imposto de US $ 0.9 adicional sobre a renda da remuneração. 3. Lembre-se do imposto adicional do Medicare. A taxa de imposto do Medicare (normalmente 1,45) é de 2,35 para contribuintes únicos com renda superior a 200 000 e para clientes comuns com rendimentos superiores a 250,000. Este imposto adicional do Medicare aplica-se à receita do exercício de NQSOs ou a aquisição de reservas restritas de estoque. Além disso, para pessoas com renda anual acima dos mesmos limiares, uma sobretaxação de 3.8 Medicare aplica-se a renda de investimento, como renda de dividendos e ganhos de capital de vendas de ações. Em contraste com os limites de renda para alguns outros impostos, estes não estão indexados à inflação. Se a sua receita irá desencadear a sobretaxa no próximo ano (mas não este ano) e você tem ações da empresa que pretende vender em breve, você pode querer considerar vender em 2017 em vez de 2017 para evitar o imposto 3.8 adicional. Por exemplo, uma pessoa que tem opções de ações de incentivo, detém ações da ISO e planeja vender as ações após um ano, pode querer avaliar o impacto da atual taxa de ganhos de capital superior, juntamente com o imposto sobre a receita de investimento do Medicare. Os impostos mais baixos podem resultar da venda das ações em 2017. Alerta: a sobretaxa 3.8 não se aplica aos resultados de exercícios de opção de compra de ações, a aquisição limitada de estoque ou a compra de ações da ESPP. Aplica-se apenas aos ganhos provenientes da venda de ações que foram realizadas. No entanto, o rendimento da compra de exercícios aumentará a sua receita bruta ajustada. Você pode querer projetar sua receita de prêmios de equivalência patrimonial para ver se ele irá desencadear a sobretaxa do Medicare sobre a renda do investimento e o imposto de US $ 0,9 adicional na renda da remuneração. Dependendo de suas projeções, o exercício de NQSOs em 2017 que você planeja exercer nos próximos anos pode evitar taxas de imposto de renda ordinárias potenciais mais elevadas e esses impostos do Medicare. Exemplo: Você e seu cônjuge esperam ter modificado a receita bruta ajustada (MAGI) de 175,000 em 2017 e 250,000 em 2017. Isso inclui cerca de 40,000 por ano em dividendos e ganhos de capital, que não estão sujeitos à sobretaxação de 3,8 Medicare em 2017 porque sua O MAGI está abaixo do limite de 250 000. No entanto, se você exercer NQSOs em 2017 e reconhecer uma receita ordinária de 50.000, esse montante adicional empurrará seu MAGI acima do limite de 250.000. Em seguida, você terá que pagar o imposto 3.8 sobre os 40.000 em renda de investimento, juntamente com taxas de renda ordinária potencialmente mais elevadas. Os 50.000 adicionais de renda não irão desencadear esses impostos se você exercer em 2017, pois o seu MAGI para o ano ainda será inferior a 250.000. Diferença de imposto entre 2017 Exercício e Exercício de 2017 4. Calcule o imposto mínimo alternativo (AMT) ao decidir quando exercer ISOs e NQSOs. Pensando em exercitar opções de ações de incentivo (ISOs) antes do final do ano e, em seguida, segurar o estoque. Certifique-se de que você ou o seu consultor de impostos preparem uma projeção de AMT para ver se um benefício fiscal pode surgir de até janeiro do ano seguinte. ATRA trouxe alguma certeza bem-vinda ao planejamento da AMT, já que o patch AMT ajustado pela inflação agora é uma parte permanente do código tributário (para obter detalhes sobre esta e outras mudanças relacionadas ao AMT sob ATRA, consulte as FAQ sobre esse assunto). Se você também tem NQSOs e está pensando em exercê-los no início do ano seguinte, por duas razões, uma projeção fiscal pode ajudá-lo a decidir se uma economia global de impostos resultará do exercício desses NQSOs neste ano. Primeiro, o seu AMT de seus exercícios de ISO pode ser tão alto que você pode exercer NQSOs este ano e essencialmente não pagar qualquer imposto sobre o spread. Isso ocorre porque seu imposto ordinário pode permanecer inferior ao seu AMT, e o governo obtém o montante mais elevado. Em segundo lugar, o exercício de NQSOs antes do final do ano pode levá-lo a pagar a AMT e a lidar com suas complexidades. Embora o exercício de NQSOs gere receita tributável regular, isso pode reduzir sua exposição à AMT, potencialmente fazendo seu imposto regular mais alto do que a AMT. A segunda parte desta série de artigos apresenta mais idéias para o planejamento do final do ano com compensação de estoque e estoque da empresa para evitar surpresas fiscais desagradáveis. Essas idéias incluem dicas sobre AMT, presentes, doações e ganhos de capital e sugestões para novas estratégias fiscais e de planejamento financeiro. Este artigo foi originalmente escrito por um ex-parceiro de uma grande empresa de contabilidade, onde foi o Diretor Nacional de Imposto de Renda Pessoal e Planejamento de aposentadoria. A equipe do myStockOptions atualizou e expandiu. Este artigo foi publicado unicamente por seu conteúdo e qualidade. Nem o autor nem a sua antiga empresa nos compensaram em troca da sua publicação. Compartilhe este artigo:
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