Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo, se adequadamente gerido Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo e nos últimos anos se tornar um meio popular para Atrair empregados não-executivos Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado pelo seu estoque de funcionários Compreender a natureza da tributação de opções de ações eo impacto sobre a renda pessoal é fundamental para maximizar um tal lucro potencialmente lucrativo. Opção Uma opção de compra de ações do empregado é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade definida de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período limitado de tempo Existem duas classificações gerais de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas NSO Opções de ações de incentivo e opções de ações ISO. Non-qualificado diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a funcionários não executivos Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial federal, ao passo que as opções de ações incentivadas recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas por O Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e os planos ISO compartilham um traço comum que eles podem se sentir complexas Transações dentro destes planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo acordo de empregador eo Internal Revenue Code. Grant Data, Expiration , Vesting e Exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato também sabe como a data de concessão Eles devem cumprir com um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O calendário de vesting começa No dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário é capaz de O exercício de um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridos o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedido O ano após , Outras 200 ações são adquiridas, e assim por diante O calendário de aquisição é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de seu empregado para comprar ações da empresa nos termos do acordo. A um preço específico, conhecido como o preço de exercício É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre a Contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Opções de Compra de Pessoas Empregadas O Código de Receita Interna também tem Um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação Começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado for concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, Do estoque no momento do exercício é 50 O elemento de barganha no contrato é de 50 - 25 x 100 2,500 Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decide vender As ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeito a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decide vender as ações um ano após o exercício A venda será relatada como um ganho ou perda de capital a longo prazo e o imposto será reduzido. Opções de ações incentivos O ISO recebe tratamento fiscal especial. A concessão não é uma transação tributável. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações de incentivo pode desencadear o imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações forem vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha será tratado como receita ordinária. Como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não deve ser vendido até dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 01 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009.Outras Considerações Embora o ti Um outro aspecto chave do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão sobre a alocação de ativos totais. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos devem ser adequadamente diversificados Um empregado deve ser cuidadoso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que o estoque da empresa deve representar 20 na maior parte do plano de investimento global Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, Mais seguras para diversificar Consultar um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes uma peça No entanto, na prática, o resgate ea tributação destes instrumentos podem ser bastante complicados. Em conseqüência, podem ser pesadamente penalizados pelo tio Sam e faltam frequentemente para fora em algum do dinheiro gerado por estes contratos Recorde que vender seu estoque do empregado imediatamente após o exercício induzirá o Maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Uma pesquisa feita pelo Bureau of Labor Statistics dos Estados Unidos para ajudar a medir vagas de emprego Coleta dados de O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto de dívida foi criado sob a Segunda Liberty Bond Act. A taxa de juros em que uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve para outra instituição depositária.1 Uma medida estatística do Dispersão de retornos para um determinado índice de segurança ou de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o congresso de ESTADOS UNIDOS passou em 1933 como o ato bancário, w Que proibiu os bancos comerciais de participar do investimento. A folha de pagamento não-agrícola refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas, casas particulares e do setor sem fins lucrativos. O Escritório de Trabalho dos EUA. Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, Quando você recebe a opção, quando você exerce a opção, ou quando você dispor da opção ou ações recebidas quando você exerce a opção Existem dois tipos de opções de ações. Options concedidas sob um plano de compra de ações do empregado ou uma opção de ações de incentivo plano ISO São opções de ações estatutárias. As opções de ações que são concedidas nem sob um plano de compra de ações de empregado nem um plano ISO são opções de ações não estatutárias. Consulte a publicação 525 Rendas tributáveis e não tributáveis para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção estatutária ou não estatutária. Se o seu empregador lhe conceder uma opção estatutária de ações, geralmente não inclui qualquer quantia em sua renda bruta quando Você recebe ou exerce a opção No entanto, você pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo no ano em que você exerce um ISO Para obter mais informações, consulte o formulário 6251 Instruções Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando você vende o estoque que você comprou por exercer a Opção Você costuma tratar este montante como um ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos especiais de período de detenção, você terá que tratar o rendimento da venda como renda ordinária somar esses valores, que são tratados como salários, à base de A ação na determinação do ganho ou perda na disposição da ação Consulte a publicação 525 para detalhes específicos sobre o tipo de opção de compra de ações, bem como regras para quando a renda é relatada e como a renda é relatada para fins de imposto de renda. Após o exercício de um ISO, você deve receber de seu empregador um Formulário 3921 PDF, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob Seção 422 b Este formulário relatará datas e valores importantes necessários para determinar O montante correto de capital e renda ordinária, se aplicável, para ser relatado em seu retorno. Plano de Compra de Ações do Empregado - Após a sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas ao exercer uma opção outorgada de acordo com um plano de compra de ações para funcionários, Form 3922 PDF, Transferência de Ações Adquiridas Através de um Plano de Compra de Ações para Empregados de acordo com a Seção 423 c Este formulário informará datas e valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a ser relatada em seu retorno. O empregador lhe concede uma opção de compra de ações não-estatutária, o montante de renda a incluir eo tempo para incluí-lo depende se o valor de mercado justo da opção pode ser prontamente determinado. Mercado, pode facilmente determinar o justo valor de mercado da opção. Consulte a publicação 525 para outras circunstâncias em que Determinar o justo valor de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve declarar o rendimento de uma opção com um valor de mercado prontamente determinável fair. Not prontamente determinado justo valor de mercado - A maioria das opções nonstatutory don t tem um valor de mercado facilmente determinable fair Para nonstatutory Opções sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir no resultado o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção Você tem lucro tributável Ou perda dedutível quando você vende as ações que você recebeu ao exercer a opção Você costuma tratar esse valor como um ganho ou perda de capital Para informações específicas e requisitos de relatórios, consulte a Publicação 525.Página Último Comentário ou Atualizado em 17 de fevereiro de 2017.Employee Stock Options. Bulletin Publicado em janeiro de 2008 Última revisão do conteúdo em outubro de 2009 ISBN 978-1-4249-4458-3 Imprimir, 978-1-4249-4459-0 PDF, 978-1-4249-4460-6 HTML. This página é fornecida como um guia somente Não é pretendido como um substituto para a Lei de Imposto de Saúde de Empregador e Regulamentos.1 Empregador s Imposto Responsabilidade em Opções de Estoque. Esta página ajudará empregadores em determinar quais quantidades estão sujeitas a imposto de saúde de Empregador O EHT. EHT é pago pelos empregadores que pagam remuneração aos empregados que se apresentam para trabalhar em um estabelecimento permanente PE do empregador no Ontário e ou aos empregados que não se apresentam para trabalhar em um PE do empregador, mas que são pagos de Ou através de um PE do empregador no Ontário. Um empregado é considerado para se reportar ao trabalho em um estabelecimento permanente de um empregador, se o empregado chega ao estabelecimento permanente em pessoa para trabalhar Se o empregado não chegar a um estabelecimento permanente em pessoa para Trabalho, considera-se que o trabalhador se apresenta para trabalhar num estabelecimento estável se for razoavelmente considerado como associado ao estabelecimento estável. Para mais informações sobre este assunto, leia permanen T. Opções de ações. As opções de ações do empregado são concedidas sob um acordo para emitir títulos, pelo qual uma corporação fornece seus empregados ou empregados de uma corporação não-braço comprimento com um direito de adquirir títulos de qualquer dessas corporações. De ações do capital social de uma sociedade anônima ou de unidades de participação de um fundo mútuo. Definição de remuneração. A remuneração definida na subseção 1 1 da Lei de Imposto sobre a Saúde do Empregador inclui todos os pagamentos, benefícios e subsídios recebidos ou considerados recebidos por um Indivíduo que, em razão das seções 5, 6 ou 7 da Lei de Imposto de Renda federal ITA, é obrigado a ser incluído no rendimento de um indivíduo, ou seria exigido se o indivíduo fosse residente no Canadá. Renda por causa da seção 7 do ITA federal Os Empregadores são, portanto, obrigados a pagar EHT sobre benefícios de opção de ações. Corporações sem comprimento de braço. Se uma opção de compra de ações é emitida a um empregado por um Corporação que não negocia com o comprimento de braço na acepção da seção 251 do ITA federal com o empregador, o valor de qualquer benefício recebido como resultado da opção de compra de ações está incluído na remuneração paga pelo empregador para propósitos de EHT. PE de um empregador não-Ontario. Um empregador é obrigado a pagar EHT sobre o valor de todos os benefícios de opções de ações que surjam quando um empregado exerce opções de ações durante um período em que sua remuneração está sujeita a EHT Isso inclui opções de ações que podem ter sido Concedido enquanto o empregado estava se reportando para trabalho em um PE não-Ontario do empregador. Empregado mudou-se para non-Ontário PE. Anão o empregador não é obrigado a pagar EHT sobre o valor dos benefícios de opções de ações que surgem quando um empregado exerce stock option s enquanto Trabalhando em um PE do empregador fora de Ontário. Empregado não se reporta para o trabalho em um PE do empregador. Um empregador é exigido pagar EHT no valor dos benefícios da opção conservada em estoque que levanta-se quando um empregado que Exerce a opção de ações s não se reporta para o trabalho em um PE do empregador, mas é pago a partir de ou através de um PE do empregador em Ontario. Former empregados. Um empregador é obrigado a pagar EHT sobre o valor dos benefícios da opção de ações de um ex-empregado Se a remuneração do ex-empregado estava sujeita a EHT na data em que o indivíduo deixou de ser um empregado.2 Quando os Benefícios de Opções de Ações Tornam-se Tributáveis. Regra geral. Um empregado que exerce uma opção de compra de ações é obrigado a incluir no rendimento do emprego um Benefício determinado de acordo com a seção 7 do ITA federal. Corporações privadas controladas pelo Canadá CCPCs. Se o empregador for uma CCPC na acepção da subseção 248 1 da ITA federal, o empregado é considerado como tendo recebido um benefício tributável sob a seção 7 da lei federal. ITA no momento em que o funcionário dispõe das ações. Os empregadores são obrigados a pagar EHT no momento em que o funcionário ou ex-funcionário dispõe das ações. Quando as opções de ações para empregados são emitidas por uma CCPC Mas são exercidas pelo empregado após a empresa ter deixado de ser uma CCPC o valor do benefício será incluído na remuneração para fins EHT no momento em que o empregado dispõe dos valores mobiliários. No canadense empresas privadas controladas Non-CCPC s. Any O benefício tributável resultante de um empregado que exerce opções de compra de ações sobre valores mobiliários que não sejam de uma CCPC, incluindo valores mobiliários de valores mobiliários ou valores mobiliários de uma empresa controlada por estrangeiros, deve ser incluído no rendimento de trabalho no momento em que as opções são exercidas EHT é pagável no ano Que o empregado exerce as opções de ações. O diferimento de tributação federal não se aplica ao EHT. Para fins de imposto de renda federal apenas, um empregado pode adiar a tributação de alguns ou todos os benefícios decorrentes do exercício de opções de ações para adquirir títulos cotados na bolsa até o O diferimento federal da tributação sobre os benefícios de opções de ações não é aplicável para fins de EHT Os empregadores são requ Empregadores que realizam diretamente a pesquisa científica eo desenvolvimento experimental e que satisfazem os critérios de elegibilidade estão isentos de Pagando EHT em benefícios de opções de ações recebidos por seus empregados. Para as CCPCs, a isenção está disponível em opções de ações de empregados concedidas antes de 18 de maio de 2004, desde que as ações objeto sejam alienadas ou trocadas pelo empregado após 2 de maio de 2000; Até 31 de dezembro de 2009. Para as não CCPCs, a isenção está disponível para opções de ações de empregados outorgadas antes de 18 de maio de 2004, desde que as opções sejam exercidas após 2 de maio de 2000 e até 31 de dezembro de 2009. Todos os benefícios de opções de ações decorrentes de opções de ações de empregados outorgadas após 17 de maio de 2004 estão sujeitos aos critérios de elegibilidade de EHT. Para ser elegível para esta isenção por um ano, o empregador deve Cumprir todos os seguintes critérios de elegibilidade no ano de tributação do empregador que precede o ano de tributação que termina no ano. A entidade patronal deve exercer a sua actividade através de um PE em Ontário no ano de tributação anterior ver em Start-ups para a excepção. O empregador deve diretamente realizar pesquisa científica e desenvolvimento experimental na acepção do inciso 248 1 do ITA federal em um PE em Ontário no ano de tributação precedente. As despesas elegíveis do empregador para o ano fiscal precedente não devem ser menos de 25 milhões ou 10 Das despesas totais do empregador, conforme definido abaixo para aquele ano de tributação, o que for menor. As despesas elegíveis especificadas pelo empregador para o ano fiscal anterior não devem ser inferiores a 25 milhões ou 10% da receita total ajustada do empregador como Definido abaixo para aquele ano de tributação, o que for menor. Por exemplo, se a entidade patronal cumprir todos os critérios de elegibilidade acima no seu ano fiscal que termina em 3 de Junho 0, 2001, é elegível reivindicar a isenção de EHT para o ano de 2002. As empresas start-up que não têm um ano fiscal precedente podem aplicar testes qualificando a seu primeiro ano de imposto A pesquisa científica eo desenvolvimento experimental realizados em seu primeiro ano de tributação Determinará sua elegibilidade para o primeiro eo segundo ano em que o EHT é pagável. No primeiro ano de tributação que termina após a fusão, o empregador pode aplicar os testes de qualificação ao ano de tributação de cada uma das corporações predecessoras que terminou imediatamente antes da fusão. Despesas elegíveis. Despesas elegíveis são aquelas incorridas pelo empregador em diretamente empreendendo a pesquisa científica eo desenvolvimento experimental que qualificam para o desenvolvimento de pesquisa RD super permissão sob a Lei de Imposto de Corporações Ontario. Os pagamentos contratados recebidos pelo empregador para executar RD para uma outra entidade são incluídos como Despesas elegíveis Pagamentos contratados pelo empregador a outro en Especificamente, despesas elegíveis do empregador para um ano de tributação são calculadas como ABC, onde é o total das despesas incorridas no ano de tributação em um PE Em Ontário, cada qual seria uma despesa qualificada sob a subsecção 12 1 da Lei de Imposto sobre Sociedades de Ontário e é um valor descrito no parágrafo 37 1 ai ou 37 1 bi do ITA federal ou um montante proxy prescrito como referido no parágrafo B da definição de despesa qualificada na subseção 127 9 da ITA federal para o ano fiscal. É a redução em A conforme exigido nos parágrafos 127 18 a 20 da ITA federal em relação a um pagamento de contrato e é o valor pago Ou pagável pelo empregador no ano de tributação que está incluído em A e que seria um pagamento de contrato como definido na subseção 127 9 do ITA federal feito ao recipiente do montante. As despesas elegíveis especificadas do empregador para um ano de tributação incluem as despesas elegíveis do empregador para o ano fiscal. A parcela do empregador das despesas elegíveis de uma parceria na qual ele é membro durante um período fiscal da parceria que termina em O ano de tributação e as despesas elegíveis de cada empresa associada que tenha um PE no Canadá para qualquer ano de tributação que termine no ano de tributação do empregador, incluindo a participação da empresa associada nas despesas elegíveis de uma parceria na qual é membro. Despesas totais. As despesas totais do empregador são determinadas de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos GAAP, excluindo itens extraordinários Os métodos de consolidação e de equivalência patrimonial não devem ser usados. Receita total. A receita total do empregador é a receita bruta determinada de acordo com GAAP não utilizar os métodos de consolidação e equivalência patrimonial, menos qualquer receita bruta de transações com assoc Ou de sociedades em que o empregador ou a empresa associada é membro. Receita total ajustada. A receita total ajustada pelo empregador para um ano de tributação é o total dos seguintes valores. A parcela do empregador da receita total de uma sociedade na qual ele é membro durante um período fiscal da sociedade que termina no ano de tributação. a receita total de cada empresa associada que tenha um PE no Canadá para qualquer ano de tributação que Termina no ano de tributação do empregador, incluindo a corporação associada. Anos de tributação de vários ou de vários anos. As despesas elegíveis, as despesas totais ea receita total são extrapoladas para montantes de ano completo, quando há anos de tributação curtos ou múltiplos em um ano civil. Um parceiro é um membro especificado de uma parceria na acepção da subsecção 248 1 da ITA federal, a percentagem das despesas elegíveis, as despesas totais ea receita total da Parceria atribuível ao parceiro é considerada nula.4 Resumo da EHT sobre opções de compra de ações.
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